SPED Fiscal: Quais registros o ERP gera e de onde vêm os dados

Lista completa dos registros gerados pelo ERP

Bloco 0 — Cadastros e dados da empresa

• 0000 (Abertura do arquivo): Razão Social, CNPJ, Inscrição Estadual, cidade e UF cadastrados na sua empresa.
• 0001 (Abertura do Bloco 0): Linha automática que marca o início do bloco de cadastros.
• 0002 (Atividade industrial): Puxa a classificação industrial da empresa (só aparece se a atividade for "Industrial ou equiparada").
• 0005 (Endereço e contato): Endereço completo, telefone e e-mail cadastrados na sua empresa.
• 0015 (Inscrição Estadual em outro estado): Puxa as Inscrições Estaduais de substituto tributário cadastradas na sua empresa.
• 0100 (Dados do contador): Nome, CPF e CRC preenchidos na seção "Dados do contabilista" na tela de exportação.
• 0150 (Participantes): Cadastro dos clientes e fornecedores das notas do mês, além dos intermediadores de marketplace.
• 0190 (Unidades de medida): Unidades usadas nos produtos (como UN, CX, PC, KG, etc).
• 0200 (Produtos): Cadastro dos itens movimentados em notas, no estoque ou na produção.
• 0220 (Conversão de unidade de compra): Criado quando você compra em uma unidade (ex.: caixa com 10) e cadastra no estoque em outra (ex.: unidade).
• 0400 (Naturezas de operação): Os tipos de operação (CFOPs e descrições) usados nas notas do mês.
• 0450 (Informação complementar): Código fixo com o texto "Dados adicionais" gerado na primeira nota de compra de terceiros.
• 0990 (Fechamento do Bloco 0): Linha automática que encerra o bloco de cadastros e totaliza suas linhas.

Bloco B — Impostos municipais (ISS)

• B001 (Abertura do Bloco B): Linha técnica gerada para períodos a partir de 2019 indicando que o bloco existe.
• B990 (Fechamento do Bloco B): Linha de encerramento. O bloco entra vazio (sem movimento) porque o ERP não apura ISS no SPED Fiscal.

Bloco C — Notas de mercadorias (Vendas e Compras)

• C001 (Abertura do Bloco C): Linha automática que inicia o bloco de notas de mercadorias.
• C100 (Cabeçalho da nota): Dados principais de cada nota fiscal emitida, recebida ou cancelada no mês (NF-e 55, NFC-e 65 e SAT 59).
• C101 (DIFAL na nota): Valores de ICMS interestadual e Fundo de Combate à Pobreza (FCP) nas vendas para consumidor final em outros estados (quando a opção de DIFAL está marcada).
• C110 (Observações da nota): Texto de observações presente nas notas fiscais de compra de fornecedores.
• C120 (Notas de importação): Dados da Declaração de Importação (DI) informados nas notas de compra do exterior.
• C170 (Lista de itens da nota): Relação detalhada dos produtos presentes exclusivamente nas notas de compra de fornecedores.
• C190 (Resumo dos impostos): Soma dos valores das notas fiscais agrupados por CFOP e situação tributária (CST).
• C191 (FCP no resumo): Valores destacados de Fundo de Combate à Pobreza nas notas fiscais.
• C990 (Fechamento do Bloco C): Linha automática que encerra o bloco de notas e soma as linhas geradas.

Bloco D — Fretes e transportes (CT-e)

• D001 (Abertura do Bloco D): Linha que inicia o bloco de fretes (gerado com movimento se o checkbox de frete estiver marcado).
• D100 (Dados do frete): Conhecimentos de Transporte Eletrônico (CT-e modelo 57) recebidos no mês.
• D190 (Resumo do frete): Agrupamento dos impostos do frete por CFOP e CST.
• D990 (Fechamento do Bloco D): Linha automática que finaliza o bloco de transporte.

Bloco E — Apuração dos impostos (ICMS, DIFAL e IPI)

• E001 (Abertura do Bloco E): Linha automática que inicia a apuração fiscal.
• E100 (Período da apuração): Datas de início e fim do mês correspondente.
• E110 (Cálculo do ICMS próprio): Confronto entre débitos de vendas, créditos de compras e o saldo anterior digitado na tela.
• E116 (Prazo de pagamento do ICMS): Data de vencimento e código de recolhimento informados na tela. Gera uma 2ª linha caso haja FCP a pagar.
• E300 (Início da apuração de DIFAL): Abertura da partilha de ICMS interestadual por estado de destino.
• E310 (Cálculo do DIFAL e FCP): Totalização dos valores de partilha e combate à pobreza devidos a cada estado.
• E316 (Pagamento do DIFAL): Guias e prazos de recolhimento do DIFAL gerados por estado.
• E500 (Início da apuração do IPI): Linha de abertura da apuração para indústrias.
• E510 (Resumo do IPI por CFOP): Soma das notas de venda e compra sujeitas ao IPI.
• E520 (Cálculo do IPI a pagar): Confronto dos valores de IPI para empresas industriais.
• E990 (Fechamento do Bloco E): Linha automática que finaliza o bloco de apuração.

Bloco G — Ativo Imobilizado (CIAP)

• G001 (Abertura do Bloco G): Linha técnica de abertura do bloco.
• G990 (Fechamento do Bloco G): Linha de encerramento. O bloco é exportado sempre vazio porque o ERP não faz controle de crédito de máquinas e patrimônio.

Bloco H — Inventário físico de estoque

• H001 (Abertura do Bloco H): Inicia o bloco de estoque (com dados apenas quando a opção "Exportar inventário" está marcada).
• H005 (Total do estoque): Data informada na tela e a soma total do valor financeiro do estoque.
• H010 (Itens do estoque): Quantidade e custo unitário de cada produto com saldo maior que zero na data informada.
• H990 (Fechamento do Bloco H): Linha automática que finaliza o bloco de inventário.

Bloco K — Controle mensal de produção e estoque

• K001 (Abertura do Bloco K): Inicia o bloco de produção (com dados apenas quando a opção "Exportar Bloco K" está marcada).
• K010 (Modelo do Bloco K): Sinaliza para o validador que o arquivo utiliza o modelo simplificado.
• K100 (Mês de apuração): Período de controle do estoque mensal.
• K200 (Posição de estoque final): Quantidade física de produtos e matérias-primas no último dia do mês.
• K230 (Ordens de produção): Lotes e produtos fabricados na sua empresa no período.
• K235 (Consumo de insumos): Matérias-primas e componentes consumidos na fabricação.
• K280 (Correção de estoque): Acertos manuais de balanço ou inventário que tiveram divergência de quantidade.
• K990 (Fechamento do Bloco K): Linha automática que encerra o bloco de produção.

Bloco 1 — Canais eletrônicos e marketplaces

• 1001 (Abertura do Bloco 1): Inicia o bloco de informações complementares.
• 1010 (Painel de operações): Sinaliza automaticamente quais dados existem dentro do arquivo.
• 1601 (Marketplaces e pagamentos): Total de vendas pagas via intermediadores (marketplaces, gateways de pagamento e cartões).
• 1990 (Fechamento do Bloco 1): Linha automática de encerramento do bloco.

Bloco 9 — Totalizadores e controle técnico

• 9001 (Abertura do Bloco 9): Inicia o bloco final de conferência técnica.
• 9900 (Contagem por registro): Linhas que informam quantas vezes cada registro apareceu no arquivo (ex.: total de linhas C100, C190, etc.).
• 9990 (Fechamento do Bloco 9): Encerra a conferência do Bloco 9.
• 9999 (Encerramento do arquivo): Última linha do arquivo texto, contendo a quantidade total de linhas geradas no SPED.

O que o sistema NÃO inclui no SPED Fiscal

Estes registros do layout da Receita Federal não são implementados pelo ERP:

0500: Plano de contas contábil.

C140 e C141: Faturas e parcelas de cobrança das notas.

C160: Volumes transportados e transportadora na NF-e.

E200 e E210: ICMS Substituição Tributária (ICMS-ST) por estado.

E311 a E313: Ajustes manuais detalhados de DIFAL.

G110 a G140: Detalhamento de créditos de máquinas e patrimônio (CIAP).

B020 em diante: Detalhamento e apuração de ISS.

Blocos A e F: Serviços municipais e energia/água/gás.

1100 a 1926: Registros complementares do Bloco 1 (exportação, combustíveis, etc.).

Notas inutilizadas: Não saem no SPED Fiscal (entram somente no SPED Contribuições).

Pontos de atenção e regras do sistema

1. Produtos e Cadastros

Produtos sem tipo cadastrado: se o produto não tiver o tipo SPED definido, o sistema classifica mercadorias automaticamente como tipo 00 e serviços como tipo 09.

Produtos que não aparecem no arquivo: se a empresa não tiver uma operação fiscal padrão de saída configurada, os produtos podem não ser exportados no registro 0200.

Perfil C: empresas no Perfil C só exportam o cadastro de produtos (0200) se as opções de Inventário ou Bloco K estiverem marcadas.

2. Notas Fiscais

Notas de emissão própria: notas que a sua empresa emitiu são exportadas apenas com o cabeçalho (C100) e o resumo dos impostos (C190). Os produtos linha a linha (C170) só entram para compras de fornecedores.

Empresas comerciais (não industriais): o valor de IPI destacado nas notas de compra é automaticamente zerado no campo de imposto e somado ao campo de "Outras Despesas".

Simples Nacional: nas notas de entrada, a situação tributária (CST) dos itens é fixada automaticamente na regra origem do produto + 90.

NFC-e e SAT: dados de participantes não são levados para o arquivo e o frete sai fixado como "sem ocorrência".

Forma de pagamento: notas fiscais sem parcelas geradas saem com o indicador de pagamento fixado como Outros (2).

Notas que ficam de fora: notas fiscais denegadas, notas de entrada próprias com erro/rejeição e notas em ambiente de homologação (testes) não entram no arquivo.

3. Fretes (CT-e)

Transportadora sem cadastro: se a transportadora que emitiu o CT-e não estiver cadastrada no sistema como participante (0150), o frete não entra no arquivo.

Cidades de origem e destino: o sistema considera a cidade de origem como sendo a da transportadora e a de destino como sendo a da sua empresa.

Opção "Apenas NF de saída": se você marcar essa caixa na tela de exportação, nenhum frete (CT-e) é exportado.

4. Apuração dos Impostos (ICMS e IPI)

Ajustes e estornos manuais: o ERP não calcula deduções, estornos ou créditos manuais. Esses campos saem zerados e, se forem necessários, devem ser preenchidos pelo contador direto no validador (PVA).

5. Estoque e Inventário

Estoque negativo: no Bloco K, produtos com estoque com saldo negativo no sistema são exportados com quantidade zero (0).

Produtos com saldo zero no Inventário (Bloco H): produtos sem saldo em estoque não entram no registro de inventário.

Custos do estoque: as opções de valorizar o inventário por "Custo atual" ou "Custo médio" só aparecem para quem utiliza o módulo DRE.

Classificação fixa: o motivo do inventário sai sempre como final do período e a conta contábil sai com o número fixo 1.

6. Vendas em Marketplaces

Intermediador cadastrado: as vendas por marketplace ou maquininha só saem no registro 1601 se a instituição financeira/canal estiver cadastrada como participante. Dois campos internos de rateio desse registro saem fixados como 0,00.