SPED Fiscal (ICMS/IPI): o que é gerado pelo ERP
Onde exportar
Menu > Ferramentas > Exportações > SPED Fiscal
Na mesma tela se configura a empresa, escolhe o período, marca as opções desejadas e acompanha a barra de progresso. Ao final, o sistema disponibiliza o arquivo ArquivoSPEDFiscal.txt para download.
A geração acontece em duas etapas:
- Preparação: o sistema monta os registros um a um (barra de progresso).
- Download: o arquivo de texto é montado e baixado.
O ERP sempre gera o arquivo, mesmo que existam inconsistências nos dados. A validação fiscal (PVA, contador) é responsabilidade do contribuinte.
Visão geral dos blocos
Legenda usada nas tabelas abaixo:
Termo |
Significado |
Sempre |
Entra em toda exportação válida |
Vazio (shell) |
Abertura e encerramento do bloco existem, mas sem dados de negócio |
Condicional |
Depende de configuração, checkbox ou dados no período |
Não gerado |
O ERP não implementa esse bloco/registro no SPED Fiscal |
Bloco |
O ERP gera? |
Requisito principal |
O que entra |
0 — Abertura |
Sempre |
Exportação do período |
Empresa, contador, participantes, produtos, naturezas |
B — ISS |
Condicional |
Período com fim a partir de 01/01/2019 |
Shell vazio (sem apuração de ISS) |
C — Notas fiscais |
Sempre (shell) |
Bloco sempre entra; C100 só se houver notas no período |
Documentos e resumo tributário |
D — Transporte |
Condicional |
Checkbox Exportar CTe marcado |
CTe do período (modelo 57) |
E — Apuração |
Sempre (parcial) |
— |
ICMS sempre; IPI se industrial; DIFAL se marcado |
G — CIAP |
Sempre (vazio) |
— |
Shell vazio (sem controle de ativo imobilizado) |
H — Inventário |
Sempre (shell) |
Checkbox Exportar inventário para os dados |
Estoque na data informada |
K — Estoque/produção |
Condicional |
Período com início após 31/12/2015 |
Dados só com checkbox Exportar Bloco K |
1 — Outras informações |
Sempre (parcial) |
— |
Indicadores sempre; marketplace se houver vendas |
9 — Controle |
Sempre |
— |
Totalizadores exigidos pelo layout |
Detalhamento por bloco
Bloco 0 — Abertura e cadastros
Sempre gerado. É a base do arquivo: identifica a empresa e traz os cadastros usados nos demais blocos.
Registro |
Gera? |
Quando / requisito |
Abertura da empresa (0000, 0001, 0005) |
Sim |
Toda exportação |
Classificação industrial (0002) |
Condicional |
Só se tipo de atividade = 0 (Industrial ou equiparado a industrial) |
IE substituto (0015) |
Condicional |
Só se a empresa tiver IE substituto cadastrada |
Contador (0100) |
Sim |
Dados preenchidos na tela (seção Dados do contabilista) |
Participantes (0150) |
Condicional |
Clientes/fornecedores das notas do período + intermediadores de marketplace |
Unidades de medida (0190) |
Condicional |
Conforme produtos e notas exportadas |
Produtos (0200) |
Condicional |
Produtos das notas, do inventário e/ou do Bloco K (conforme perfil - conferir na seção Perfil SPED (A, B ou C)) |
Fator de conversão (0220) |
Condicional |
Nota de terceiros, perfil A ou B, unidades diferentes, quantidades > 0 e fator calculável |
Naturezas de operação (0400) |
Condicional |
Perfil A ou B, com entradas no arquivo (não marcou "só saída") |
Informação complementar (0450) |
Condicional |
Na primeira nota de terceiros (perfil A/B): código 1 e texto fixo "Dados adicionais" (passo 0450 da cadeia é vazio) |
Plano de contas (0500) |
Não |
Não implementado no SPED Fiscal |
Limitações importantes
- Produto sem tipo SPED: serviço vira tipo 09; mercadoria vira 00.
- Produto pode não aparecer no 0200 se a empresa não tiver operação fiscal padrão de saída configurada.
- No perfil C, sem inventário nem Bloco K, o cadastro de produtos das notas não é exportado.
- Com inventário marcado, entram só produtos com estoque > 0 na data
- Com Bloco K marcado, também entram produtos tipo 00–05 e 10 (mesmo sem nota)
- O passo 0450 na barra de progresso não grava nada; o registro real sai dentro do processamento do C100.
Bloco B — ISS
Situação |
O que acontece |
Período com fim antes de 01/01/2019 |
Bloco B não entra no arquivo |
Período com fim a partir de 01/01/2019 |
Bloco entra vazio (obrigatório no layout, mas o ERP não apura ISS) |
Por que existe vazio? O layout exige o bloco desde 2019. O ERP preenche só abertura e encerramento, marcando "sem movimento".
Bloco C — Notas fiscais (NF-e, NFC-e, SAT)
O bloco sempre entra (C001/C990). As linhas de nota (C100) só aparecem se houver documentos no período conforme critérios abaixo.
Registro |
Gera? |
Quando / requisito |
Abertura (C001) |
Sim |
Toda exportação (IND_MOV=0, mesmo sem notas) |
Notas (C100) |
Condicional |
NF-e (55), NFC-e (65) ou SAT (59) no período (ver critérios abaixo) |
DIFAL na nota (C101) |
Condicional |
Checkbox Exportar DIFAL + modelo 55 + não cancelada + UF da nota ≠ UF da empresa + valores de partilha/FCP > 0 |
Info complementar (C110) |
Condicional |
Nota de terceiros (indEmitente=1), perfil A ou B, não cancelada (texto = obsSistema + observacoes) |
Importação (C120) |
Condicional |
Nota de entrada de importação (DI), perfil A ou B, não cancelada |
Itens linha a linha (C170) |
Condicional |
Nota de terceiros, perfil A ou B, não cancelada — não em emissão própria |
Resumo por CFOP/CST (C190) |
Condicional |
Notas não canceladas (inclui emissão própria) |
FCP no resumo (C191) |
Condicional |
Quando há valor de FCP nos itens (NF-e/NFC-e) |
Parcelas (C140/C141) |
Não |
Sistema lê parcelas, mas não exporta |
Volumes/transportadora (C160) |
Não |
Não implementado |
Quais notas entram no C100:
Tipo |
Data usada |
Situações aceitas |
Saída |
Data de emissão |
Cancelada, autorizada ou emitida (DANFE) |
Entrada |
Data de entrada/saída |
Mesmas situações, exceto denegada |
Quais notas NÃO entram:
- Entrada denegada
- Entrada de emissão própria pendente, rejeitada ou aguardando SEFAZ
- CTe de terceiros (vão para o Bloco D, se a opção estiver marcada)
- Notas de homologação quando a empresa está em produção (e vice-versa)
- Todas as entradas, se marcar "Apenas NF de saída"
- NF inutilizadas (só no SPED Contribuições)
Modelos: NF-e 55, NFC-e 65, SAT 59. Outros modelos cadastrados saem como NF-e (55).
Detalhes do processamento das notas (C100):
Situação |
Comportamento |
NF de saída (indEmitente = 0) |
Cabeçalho + resumo (C190). Sem itens (C170) |
NF de entrada de terceiros |
Cabeçalho + itens + resumo (perfis A e B) |
NFC-e / SAT |
Participante e vários totais zerados; frete como "sem ocorrência" |
NF cancelada |
Aparece com dados mínimos, sem registros filhos |
NF complementar |
Situação especial no arquivo; itens com indicador de não movimentação |
Empresa não industrial |
IPI das notas zerado e somado em "outras despesas" |
Simples Nacional |
CST de ICMS nos itens: origem + 90 (regra fixa do sistema) |
C101 sem linha |
Pode haver acúmulo interno de partilha com UF ≠ empresa, mas sem registro se todos os valores forem zero |
Bloco D — Conhecimento de transporte (CTe)
Situação |
O que acontece |
Checkbox não marcado |
Bloco entra vazio (sem D100) |
Checkbox marcado + "Apenas NF de saída" |
Bloco entra vazio (CTe não é exportado) |
Checkbox marcado + CTe no período |
Exporta D100 e resumo D190 por documento |
Requisitos para cada CTe sair no arquivo:
- Opção Exportar CTe (Bloco D) marcada
- Documento modelo 57 no período
- Prestador do serviço já cadastrado como participante (0150) — se não estiver, o CTe é ignorado silenciosamente
Limitações
- Município de origem = município do prestador (não o local da prestação)
- Município de destino = município da empresa
Bloco E — Apuração de ICMS e IPI
Sempre gerado com apuração de ICMS. IPI e DIFAL dependem de configuração.
Registro |
Gera? |
Quando / requisito |
Abertura e período (E001, E100) |
Sim |
Toda exportação |
Apuração ICMS (E110) |
Sim |
Calculada com base nas notas do Bloco C |
Obrigação ICMS (E116) |
Sim |
Sempre (mesmo valor zero); 2ª linha com COD_OR=006 se houver FCP OP no período |
Apuração DIFAL (E300, E310, E316) |
Condicional |
Checkbox Exportar DIFAL + UF com movimento DIFAL, IE substituto na UF ou UF da empresa |
Apuração IPI (E500, E510, E520) |
Condicional |
Tipo de atividade = 0 (Industrial ou equiparado) |
ST por UF (E200/E210) |
Não |
Não implementado |
Ajustes detalhados DIFAL (E311–E313) |
Não |
Não implementado |
O que você precisa informar na tela:
- Saldo credor de ICMS e IPI do período anterior
- Dia de vencimento e código de receita da obrigação
- Saldos DIFAL e FCP por UF (quando DIFAL estiver marcado)
Limitações
- Ajustes, estornos e deduções de ICMS/IPI ficam zerados - o ERP não exporta ajustes manuais
- Com DIFAL marcado, entram UFs com movimento de partilha/FCP, UFs com IE substituto (0015) e a UF da empresa (mesmo sem movimento DIFAL nela)
- Totais da apuração vêm do cache gravado ao processar o C100 (última página)
- Saldos DIFAL/FCP por UF na tela só aparecem com checkbox DIFAL marcado
Bloco G — CIAP (crédito de ativo imobilizado)
Situação |
O que acontece |
Toda exportação |
Bloco entra vazio (shell) |
Registros de CIAP (G110–G140) |
Não gerados — o ERP não controla CIAP |
Bloco H — Inventário físico
Situação |
O que acontece |
Checkbox não marcado |
Bloco entra vazio (abertura + encerramento) |
Checkbox Exportar inventário marcado |
Exporta totais (H005) e itens (H010) na data informada |
Requisitos e opções do inventário:
- Informar a data do inventário
- Custo do inventário: as opções “Custo atual” e “Custo médio” só aparecem para empresas com módulo DRE.
- Não considerar uso e consumo exclui materiais tipo 07 e 08 (uso/consumo e ativo imobilizado)
Limitações
- Motivo do inventário: sempre "final do período" (única opção)
- Conta contábil do item: valor fixo 1 (não usa plano de contas da empresa)
- Produtos com estoque zero não entram
Bloco K — Estoque escriturado e produção
Situação |
O que acontece |
Período com início até 31/12/2015 |
Bloco K não entra no arquivo |
Período após 31/12/2015, checkbox não marcado |
Bloco entra vazio |
Checkbox Exportar Bloco K marcado |
Exporta estoque, ordens de produção e correções |
Registros quando o checkbox está marcado:
Registro |
Conteúdo |
K010 |
Leiaute simplificado (sempre) |
K100 |
Período de apuração |
K200 |
Posição de estoque na data final |
K230 / K235 |
Ordens de produção e componentes |
K280 |
Correção de estoque (quando houve inventário/balanço com diferença) |
Limitações
- Estoque negativo exportado como zero
- K280 só quando houve inventário ou balanço no período com diferença de quantidade
- Demais registros do Bloco K (produção detalhada etc.) não são gerados
Bloco 1 — Outras informações
Registro |
Gera? |
Quando / requisito |
Abertura (1001) |
Sim |
Toda exportação |
Indicadores (1010) |
Sim |
Indica quais tipos de informação existem no arquivo |
Marketplace / pagamento eletrônico (1601) |
Condicional |
Vendas com intermediador (marketplace, banco, gateway) no período |
Demais (1100–1926) |
Não |
Exportação, combustíveis, crédito fiscal etc. não implementados |
Limitações do 1601
- Só gera se houver vendas com intermediador no período
- Dois campos de valor ficam fixos em 0,00
- Intermediador precisa estar no cadastro de participantes
Bloco 9 — Controle do arquivo
Sempre gerado. Contém os totalizadores de linhas e registros exigidos pelo validador (PVA). O seller não precisa configurar nada neste bloco.
Opções e configurações na tela
Tudo fica na mesma tela (Ferramentas > Exportações > SPED Fiscal). A diferença é:
- Checkboxes e apuração > escolhe a cada exportação
- Perfil, atividade e contador > ficam salvos na configuração da empresa (mas são editados na mesma tela)
Opções marcadas a cada exportação
Opção |
Efeito |
Exportar inventário (Bloco H) |
Inclui dados de estoque na data informada |
Não considerar uso e consumo |
Exclui tipos 07/08 do inventário |
Custo atual / Custo médio |
Valor do inventário (requer módulo DRE) |
Exportar DIFAL (EC 87/15) |
C101 nas notas + apuração DIFAL/FCP no Bloco E |
Exportar CTe (Bloco D) |
Conhecimentos de transporte do período |
Exportar Bloco K |
Estoque escriturado e ordens de produção |
Apenas NF de saída |
Remove entradas, CTe e naturezas de terceiros |
Apuração ICMS / IPI |
Saldo anterior, vencimento e código de receita |
Saldos DIFAL/FCP por UF |
Créditos anteriores usados na apuração interestadual |
Configurações salvas da empresa (mesma tela)
Configuração |
Efeito |
Perfil A, B ou C |
Perfil C exporta menos detalhes (ver seção abaixo) |
Tipo de atividade |
Valor 0 (Industrial ou equiparado) gera 0002 e apuração de IPI (E500–E520) |
Classificação industrial |
Usada no 0002 quando atividade = 0 |
Dados do contador |
Alimentam o registro 0100 |
Ambiente NFe (nfe:tipo_ambiente) |
Filtra notas produção (1) ou homologação (2); só aplica se a empresa tem módulo NFe |
Perfil SPED (A, B ou C)
Confirme com o contador qual perfil a empresa deve usar.
Recurso |
Perfil A ou B |
Perfil C |
Itens das notas de terceiros (C170) |
Sim |
Não |
Informações complementares / importação (C110, C120) |
Sim (quando aplicável) |
Não |
Naturezas de operação de terceiros (0400) |
Sim |
Não |
Fator de conversão (0220) |
Sim |
Não |
Cadastro de produtos das notas (0200) |
Sim |
Só com inventário ou Bloco K |
Notas e resumo por CFOP (C100, C190) |
Sim |
Sim |
O que o ERP não exporta no SPED Fiscal
Mesmo existindo no manual do SPED, estes itens não são gerados:
Item |
Observação |
Plano de contas contábil (0500) |
Não implementado |
Parcelas das notas (C140/C141) |
Lidas internamente, não exportadas |
Volumes e transportadoras (C160) |
Não implementado |
NF inutilizadas |
Só no SPED Contribuições |
Apuração de ICMS ST por UF (E200/E210) |
Não implementado |
Ajustes detalhados de DIFAL (E311–E313) |
Não implementado |
CIAP — crédito sobre ativo (G110–G140) |
Bloco G só vazio |
Apuração de ISS (B020 em diante) |
Bloco B só vazio |
Bloco de energia elétrica (F) |
Não implementado |
Bloco A (serviços) |
Existe apenas no SPED Contribuições |
Bloco 1 estendido |
Exportação, combustíveis, crédito fiscal etc. |
Valores preenchidos automaticamente pelo sistema
Campos que não vêm do cadastro do seller — o ERP usa padrão fixo:
Contexto |
O que o sistema faz |
Produto sem tipo SPED |
Serviço > 09; mercadoria > 00 |
Unidade de medida |
Descrição no formato "Medida + unidade" |
Tabela 0450 / C110 |
Código 1 e texto "Dados adicionais" na 1ª nota de terceiros; C110 usa observações da nota |
NF sem parcelas |
Preenche o indicador de pagamento como Outros (2), não como à vista ou a prazo. |
NFC-e / SAT |
Frete como "sem ocorrência" |
Importação |
Tipo de documento fixo como DSI |
Inventário |
Motivo "final do período"; conta contábil 1 |
Apuração ICMS/IPI |
Ajustes e estornos zerados |
Blocos vazios (ISS, CIAP, H, K, D sem opção) |
Marcados como "sem movimento" |
Marketplace (1601) |
Dois campos de valor em 0,00 |
